时间: 2024-10-23 23:01:53 | 作者: 粗中碎设备
我们审计了后附的成都利君实业股份有限公司（以下简称利君股份）财务报表，包
括 2015 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2015 年 1-6 月的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变更表以及财务报表附注。
编制和公允列报财务报表是利君股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业
道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
我们认为，利君股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了利君股份 2015 年 6 月 30 日的合并及母公司财务情况以及 2015 年 1-6 月的合并
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融实物资产 六、2 5,988,310.00
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为________元。上期被合并方实现的净利润为
成都利君实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，在包含子公司时统称本
集团）的前身系成都市利君实业有限责任公司，于1999年11月23日取得成都市工商行政管理
号），公司初始注册资本为人民币100万元，其中：何亚民出资90万元、林洪出资10万元，注
册地址为成都市过街楼街125号（现变更为：成都市武侯区武科东二路5号）。
经公司2000年8月第五次股东会决议，林洪将持有的本公司10万元股权转让给何亚民。经
2000年8月第六次股东会决议，本公司增资到500万元，增资后何亚民出资400万元、欧正椿出
资100万元。经公司2000年11月第十次股东会决议，欧正椿将持有的本公司50万元股权转让给
何亚民。经公司2000年11月第十一次股东会决议，本公司增资到1,000万元，增资后何亚民出
资700万元、欧正椿出资50万元、王莹涛出资100万元、张宁出资100万元、罗新华出资50万
元。经公司2002年10月召开的股东会决议，王莹涛将其持有的本公司100万元股权转让给何亚
民，欧正椿、张宁、罗新华将其持有的本公司股权转让给魏勇，转让后何亚民出资800万元、
魏勇出资200万元。经公司2004年6月第五届股东会决议，公司注册资本增加到1,200万元，增
资后何亚民出资960万元，魏勇出资240万元。经公司2009年4月召开的股东会决议，何亚民分
别将其持有的本公司468万元和8万元股权转让给何佳和张乔龙，转让后何亚民出资484万元，
依据公司2009年6月召开的股东大会决议，公司以2009年4月30日净资产折股整体变更为
股份有限公司，变更后公司注册资本为1亿元，其中：何亚民出资40,333,333.00元，占注册
占注册资本的20%；张乔龙出资666,667.00元，占注册资本的0.67%。根据公司2010年12月召
开的股东大会决议，公司以截止2010年10月31日的未分配利润转增股本，转增后公司注册资
经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]2011号文核准，本公司于2011年12月向社会
公开发行人民币普通股4,100万股，每股面值人民币1.00元，并于2012年1月6日在深圳证券交
截至2015年6月30日，本公司总股本为40,100万股，其中有限售条件股份268,199,999
本集团属装备制造业，营业范围最重要的包含：研究制造、销售、机电产品（不含汽车）
及配件，项目投资；经营本公司自产产品及技术的出口业务和本公司所需的机械设备、零配
件、原辅材料及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。
本集团合并财务报表范围有成都利君科技有限责任公司（以下简称“利君科技”）、
四川利君科技实业有限公司（以下简称“四川利君”）和利君控股（新加坡）私人有限公司
本集团财务报表以持续经营为基础，结合实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政
本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，本集团认为以持续经营为基础编制财
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会
计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。本财务报表附注所载财务信息的会计
本集团作为合并方，在同一控制下公司合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方
在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价
在非同一控制下公司合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公
允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金
资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允市价以及在公司合并中发生的各项直
接相关费用之和（通过多次交易分步实现的公司合并，其合并成本为每一单项交易的成本之
和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允市价份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允市价份额的，首先对合并中取得
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允市价、以及合并对价的非现金资产或发行的权益
性证券等的公允市价做复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者的权利利益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额
中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于
对于同一控制下公司合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合
并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上期财务报表的相关项目做调整，视同合并后
对于非同一控制下公司合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日
起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以每时每刻用于支付的存款。现金流量表之现金
等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小
本集团外币交易按交易发生日的即现汇率（或真实的情况）将外币金额折算为人民币金
额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即现汇率折算为人民币，所产生
的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即现汇率折算；所有者权益类
项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即现汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采
用交易发生日的即现汇率（或真实的情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他
综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即现汇率（或真实的情况）折算。
本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融实物资产分类为以公允市价计量且其变动计入当
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融实物资产，包括交易性金融实物资产和在初始确认
时指定为以公允市价计量且其变动计入当期损益的金融实物资产。对这一类金融资产，采用公允价
值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现
金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能
应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融实物资产。
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被
划分为其他类的金融资产。对于此类金融资产采用公允市价进行后续计量，除减值损失及外
币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允市价变动直接计入股东权益，
待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允市价变动累计额转入当期损益。可供出售
债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售
权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且
金融实物资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融实物资产现金流量的合同权利
终止；②该金融实物资产已转移，且本集团将金融实物资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收
到的对价及原计入其他综合收益的公允市价变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融实物资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融实物资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融实物资产外，本集团于资产负债表日对其他
金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允市价计量且其变动计入当期损益的金融负
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价
本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融实物资产以主要市场的价格计量金融资
产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融实物资产和金融负
债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允
价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或
负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债
直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团
优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融实物资产使用第一层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整
本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、
现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准
备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批
单项金额重大并单项计提坏账准备的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出原材料，采用加权平
均法确定其实际成本，库存商品按个别计价法确定其实际成本。低值易耗品采用一次转销法
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，
其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权时，
通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定
过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实
际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性
证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额
公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调
整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以
取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计
期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益
法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权
益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按可供出售金融实物资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差
额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融实物资产的有关规定
进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易
分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。采用成本模式计
本集团投资性房地产按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。各
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 5,000.00 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产
计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估
计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开
始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本
化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中
发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或
本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计
量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投
入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无
形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均
摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的
预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处
本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定
性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支
出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定
资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进
行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资
产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费等，在职工提供服务的会
计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分
类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的
服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成
辞退福利是由于辞退产生，在辞退日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、让渡资产使用权收入，收入确认原则如下：
（1）本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通
常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可
靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
（2）与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时，确认让
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集团能
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的
补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政
扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相
关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果中未明确规定
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损
益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏
损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递
延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并
的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和
递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作为承
租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个
期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。
除将与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入所有者权益，
以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税
务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得
（1）根据财政部、海关总署、国家税务总局财税[2011]58号文《关于深入实施西部大开
发战略有关税收优惠政策问题的通知》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地
（2）根据成都市武侯区地方税务局《关于成都利君实业股份有限公司享受西部大开发税
收优惠的批复》（武地税函[2012]44号），同意本公司2011年度享受西部大开发企业所得税
优惠税率政策，企业所得税减按15%税率征收。根据2015年6月成都市武侯区地方税务局税务
事项通知书（成武地税通[2015]027号），同意本公司2014年度享受西部大开发企业所得税优
惠税率政策备案，企业所得税减按15%税率征收；本期本公司经营业务未发生改变， 本公司
管理层认为2015年度能继续享受西部大开发企业所得税优惠政策，本公司本期企业所得税暂
按15%税率缴纳；2015年5月，利君科技向成都市龙泉驿区国家税务局办理了2014年度享受西
部大开发企业所得税优惠的备案， 2014年度利君科技企业所得税按15%税率计缴；本期利君
科技经营业务未发生改变，利君科技管理层认为2015年度能继续享受西部大开发企业所得税
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2015 年 1 月 1 日，“期
（1）截至2015年6月30日，本集团银行存款余额中定期存款为782,648,823.75元，分别
（2）其他货币资金余额包括本集团证券账户的资金余额和存放于银行的保函保证金、信
（3）期末列示于现金流量表的现金和现金等价物不包含本集团存放于银行的保证金余额
指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融实物资产系本集团持有的A股上市公司股
预付款项期末余额较期初增加5,369,141.47元，增加71.57%，主要系本期预付的材料款
期末其他应收款较期初增加 29,680,589.53 元，增加 3.21 倍，主要是本公司本期拟收购
成都德坤航空设备制造有限公司股权而向其股东支付的诚意金 3,000 万元所致。
（2） 截至 2015 年 6 月 30 日，本集团存货无成本高于可变现净值的情况。
（3） 截至 2015 年 6 月 30 日，本集团不存在将存货用于抵押担保的情形。
小型辊压机生产基地厂房、办公楼 44,382,791.30 环保竣工手续尚未完成
（4） 截至 2015 年 6 月 30 日，本集团固定资产无成本高于可变现净值的情况。
（5） 截至 2015 年 6 月 30 日，本集团不存在将固定资产用于抵押担保的情形。
（2） 截至 2015 年 6 月 30 日，本集团无形资产无成本高于可变现净值的情况。
（3） 截至 2015 年 6 月 30 日，本集团无用于抵押、担保的无形资产。
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损为本公司全资子公司新加坡利君发生的累计亏损。
成都三立机电设备制造有限责任公司 2,167,731.00 质保金，尚未达到付款条件
四川高诚建筑工程有限公司 1,263,791.96 质保金，尚未达到付款条件
无锡桥联数控机床有限公司 1,210,000.00 质保金，尚未达到付款条件
武汉威泰数控立车有限公司 940,000.00 质保金，尚未达到付款条件
淮安苏减金象机械制造有限公司 935,240.00 质保金，尚未达到付款条件
个人所得税期末余额增加系本公司现金分红代扣的个人所税在期末暂未缴纳所致。
政府补助项目 期初余额 增补助 业外收入金 其他变动 期末余额 关/与收益
注*：根据本集团与客户签订的销售合同规定，在合同约定的质量保证期内，本集团对售
出的产品负有质量保证的义务，因产品质量缺陷而产生的修理、更换等质量赔偿费用将由本
集团承担。本集团根据产品具体情况进行测算及合理估计，按已实现销售的高压辊磨机及磁
选机含税收入的2%比例计提产品质量保证费用。质保期内发生售后服务费用时先冲减预计负
债，超出预计负债部分计入当期销售费用，合同约定质保期满后冲回未使用的预计负债。
本公司于 2012 年收到成都市财政局、成都市经济和信息化委员会战略性新兴产业发展促
进资金 448 万元，系与小型辊压机（高压辊磨）系统产业化基地建设项目相关的政府补助，
该产业化基地建设项目已基本完成基建及厂房的建设，公司将按相关资产使用寿命自 2014 年
1 月开始平均摊销计入当期损益，其中预计一年内结转计入营业外收入的 44.8 万元结转到
利君科技 2013 年收到成都市经济和信息化委员会技术改造项目资金 400 万元，系与公司
大型辊压机（高压辊磨）系统产业化基地建设项目相关的政府补助，该项目已部分投产，公
司按相关资产使用寿命自 2013 年 11 月开始平均摊销计入当期损益，其中预计一年内结转计
①根据成都市财政局、成都市商务委员会《关于拨付 2014 年中央外经贸发展专项（技
改、研发）项目资金的通知》（成财企[2015]11 号），本公司于 2015 年 5 月收到出口产品
②根据成都市财政局、成都市经济和信息化委员会《关于下达 2013 年度大企业大集团奖
励资金的通知》（成财企[2014]188 号），本公司于 2015 年 2 月收到新增入库税金上台阶奖
本集团的主要金融工具包括应收款项、应付款项、交易性金融实物资产、可供出售金融实物资产
等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险
承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，本集团少有外汇销售的情况，本
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主
为降低信用风险，本集团在销售合同中均约定发货前收取较高比例合同预收款、销售提
货款。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回
收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为
本公司控股股东及最终控制方为何亚民，股东何亚民与何佳系一致行动人，何亚民持有
如本公司2015年5月13日公告所示，本公司拟以暂定人民币37,000万元现金收购成都德
坤航空设备制造有限公司100%股权。2015年5月12日，公司与成都德坤航空设备制造有限公司
的股东徐航、林晓枫、刘勇在成都市签署了《成都德坤航空设备制造有限公司股权转让框架
协议书》（以下简称“《框架协议》”）。该《框架协议》属于概述双方合作意愿和基本原
则的约定，在此基础上，待公司对成都德坤航空设备制造有限公司开展尽职调查及审计、评
估等工作完成后，就此股权收购的事项签署正式的《股权转让协议》，并根据《公司章程》
公司本次收购股权交易不构成关联交易，也不构成《上市公司重大资产重组管理办法》
如本公司2015年6月24日公告所示，本公司董事会于2015年6月23日收到控股股东、实际
控制人、董事长何亚民先生提交的《关于2015年半年度资本公积金转增股本的预案》的提
议，提议预案为：以截止2015年6月30日公司总股本为基数，以资本公积金向全体股东每10股
公司董事会成员何亚民先生、何佳女士、魏勇先生、徐智平先生、胡益俊先生、唐
国琼女士（超过二分之一以上董事）对上述预案进行了认真讨论，并一致认为：上述提议符
合公司未来发展规划，股本转增后将有利于推动公司做大做强；提议的预案符合《公司
法》、《证券法》和《公司章程》的规定，具备合法性、合规性、合理性。同时，上述董事
期末另外的应收款较期初减少 75,061,406.57 元，减少 66.08%，主要系应收全资子公司四
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息公开披露解释性公告第 1 号—非经
常性损益（2008）》的规定，本集团 2015 年 1-6 月非经常性损益如下：
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息公开披露编报规则第 9 号——净资
产收益率和每股盈利的计算及披露（2010 年修订）》的规定，本集团 2015 年 1-6 月加权平
